¿Cómo calcular la desgravación de las donaciones en la Renta?

Hay casos en los que te puedes deducir gastos o inversiones en tu declaración de la Renta, por ejemplo en el caso de hacer donativos a determinadas entidades. Pero, ¿cómo funciona la desgravación de las donaciones en la Renta? Echa un vistazo a este artículo para saber más sobre el tema.

 

¿Qué donaciones se pueden desgravar de la Renta?

¿Quieres destinar parte de tus ingresos para realizar donativos? En ese caso, podrás desgravarte parte del importe, siempre y cuando los beneficiarios de la donación sean:

  • El Estado, las Comunidades Autónomas o Administraciones locales, así como sus organismo o entidades autónomas análogas.
  • Entidades sin ánimo de lucro como ONG’s.
  • Universidades de carácter público y colegios mayores dependientes de ellas.
  • Instituciones públicas dependientes del Estado o de los gobiernos autonómicos de las regiones con lengua oficial propia (por ejemplo, el Institut Ramón Llull).

 

Deducciones en la Renta por donaciones

Las desgravaciones por donaciones que se aplican, con carácter general, son las siguientes:

Deducciones del IRPF por donaciones para personas físicas:

  • 75% de los primeros 150 euros donados.
    El 30% a partir de 150 euros.

Deducciones del Impuesto de Sociedades por donaciones para empresas:

  • 35% de los donativos sin importar su cuantía.

Por otro lado, hay que tener en cuenta las donaciones recurrentes. Se denominan así a aquellos donativos realizados a la misma entidad en los dos años anteriores, y que se vuelven a realizar este año. El importe debe igualar o superar el de las donaciones hechas los dos años anteriores.

  • Personas físicas: 35% para donaciones a partir de 150 euros (en lugar del 30% original).
  • Empresas: 40% para cualquier cuantía.

Por otro lado, hay que tener en cuenta que, tanto las personas físicas como jurídicas, tienen un límite a la cuantía que se puede desgravar de las donaciones que se establece en un 10% de la base liquidable.

 

¿Cómo aplicar la desgravación por donaciones en la Renta?

Imagina que donas 200 euros a una ONG. ¿Cómo aplicar la deducción?

75% de los primeros 150 euros = 112,50
30% de los 50 euros restantes = 15,00
112,50 + 15,00 = 127,50 euros te puedes desgravar en total

Si realizas la misma donación durante dos años seguidos, te podrás desgravar 127,50 euros de los 200 euros donados. Pero, ¿qué ocurre al tercer año?

 

¿Cómo aplicar la desgravación de donativos recurrentes en la Renta?

Ahora imagina que es el tercer año que donas esos 200 euros a la misma ONG. ¿Cómo se aplicaría la desgravación?

75% de los primeros 150 euros = 112,50
35% de los 50 euros restantes = 17,50
112,50 + 17,50 = 130,00 euros te puedes desgravar en total.

 

 

Recuerda, el tope es el 10% de la base liquidable

Te lo contamos con un ejemplo. Tu base liquidable (= base imponible – reducciones) son 40.000 euros, pero has ganado un premio y quieres donar 6.000 euros a una entidad sin ánimo de lucro.

El importe máximo que te puedes desgravar son 4.000 euros (el 10% de los 40.000 de tu base liquidable). Efectivamente, no te podrás desgravar el total de la donación.

Entonces, el cálculo quedaría así (si eres una persona física):

75% de 150 euros = 112,50
30% de 3.850 euros (el 35% si ya hubieras donado esa cantidad los dos años anteriores) =1.155,00 euros
112,50 + 1.155,00 = 1.267,50 euros

Si ya has hecho la misma donación los dos años anteriores te podrías desgravar el 35% a partir de 150 euros:

75% de 150 euros = 112,50
35% de 3.850 euros =1.347,50 euros
112,50 + 1.347,50 = 1.460,00 euros

Entonces, cuánto te podrías desgravar a lo largo de tres año por estas donaciones si tu base liquidable es de 40.000 euros?

1.267,50 euros (primer año) + 1.267,50 euros (segundo año) + 1.460,00 euros (tercer año) = 3.995,00 euros.

Esperamos que estos ejemplos te hayan servido para ver más claro cómo funciona la desgravación de donaciones en la Renta. En cualquier caso, si te quedan dudas te recomendamos contactar con nuestro equipos de asesores profesionales. Te podemos ofrecer la ayuda personalizada que necesitas en temas fiscales.